DESBALANCE PATRIMONIAL
CÓMO DESVIRTUAR LA PRESUNCIÓN DE RENTA NO DECLARADA ANTE LA SUNAT
Estamos cerrando el presente ejercicio fiscal y esto pone en alerta a los empresarios que deberán declarar renta de tercera categoría y poder deducir sus gastos antes del 31 de diciembre.
Pero ¿solo ellos deben preocuparse?, lamentamos informar que no. Las personas naturales son las que más deben preocuparse si en sus cuentas bancarias tienen movimientos económicos que superen los 45,000 soles en el año.
¿Quiénes deben preocuparse por la fiscalización de la SUNAT al cierre del año fiscal?
No solo los empresarios están bajo observación de la SUNAT. Las personas naturales que presentan ingresos, depósitos o gastos que no guardan relación con lo declarado también pueden ser fiscalizadas, especialmente cuando existen movimientos relevantes en el sistema financiero que superan los límites establecidos por la normativa tributaria.
En Iura Lex Abogados te informamos que una de las notificaciones más temidas de la SUNAT es la relacionada con el desbalance patrimonial o incremento patrimonial no justificado.
¿Qué es el desbalance patrimonial o incremento patrimonial no justificado según la SUNAT?
Este concepto se activa cuando la Administración Tributaria detecta que el patrimonio o los gastos de un contribuyente superan significativamente los ingresos que ha declarado (si es que ha declarado) de forma mensual. En esencia, la SUNAT presume que la diferencia es una renta no declarada, sujeta al Impuesto a la Renta.
Esto ocurre cuando los ingresos registrados en el sistema financiero no cuentan con una justificación válida que sustente que no se debieron pagar los impuestos correspondientes conforme a ley.
Iura Lex Abogados informa que, si bien el desbalance patrimonial no justificado no constituye un delito, sí genera la obligación de responder ante una eventual notificación enviada a la casilla electrónica del contribuyente (que todo contribuyente tiene activa, aunque muchos lo desconocen).
Una vez notificada la existencia del desbalance, es el contribuyente quien debe demostrar, mediante documentos fehacientes, el origen lícito de los fondos que sustentan su patrimonio o sus gastos. La falta de sustentación adecuada o la presentación de documentación insuficiente ocasionará que la SUNAT considere el monto no justificado como renta gravada, emitiendo la respectiva Resolución de Determinación y la consecuente multa, equivalente al 50 % del tributo omitido.
¿Cómo puede un contribuyente defenderse ante una notificación por desbalance patrimonial?
Iura Lex indica que la clave para desvirtuar la presunción de la SUNAT es la trazabilidad del dinero. Por ejemplo, si un contribuyente recibió una donación, no basta con presentar el contrato o documento de donación, sino que también debe acreditarse el movimiento bancario que evidencie el ingreso del dinero a su patrimonio.
Somos especialistas en la defensa de personas naturales frente a la presunción de desbalance patrimonial. Nuestro servicio integra un análisis forense tributario que permite reconstruir la historia patrimonial y financiera del contribuyente para determinar el origen real de sus fondos.
Sobre esta base, preparamos descargos técnicos sólidos ante la SUNAT, acompañados de la documentación necesaria y un sustento legal que acredite la licitud de los ingresos. Asimismo, asesoramos sobre la posibilidad de acogerse a beneficios o regímenes de regularización de rentas no declaradas cuando resulte aplicable, con el objetivo de mitigar sanciones y contingencias tributarias.
No enfrente este proceso solo. La defensa de su patrimonio exige una estrategia precisa y bien estructurada. En Iura Lex Abogados trabajamos para proteger su tranquilidad financiera y asegurar la correcta aplicación de la ley.